Управление файлами cookie
Cookie Settings
Cookies necessary for the correct operation of the site are always enabled.
Other cookies are configurable.
Other cookies are configurable.
Налоговая оптимизация VS
Налоговое преступление:
Где проходит законная грань?
Налоговое преступление:
Где проходит законная грань?
Налоговая Оптимизация: Законное Право
Ключевые признаки законной оптимизации:
1. Наличие Деловых Целей (Экономическая Целесообразность): Все совершенные операции должны иметь разумную экономическую цель, кроме единственной или основной цели — получения налоговой выгоды.
Пример: Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) для малого бизнеса — это законный выбор, обусловленный масштабом деятельности.
2. Законность Методов: Использование исключительно тех механизмов, которые прямо предусмотрены или не запрещены 3. Налоговым кодексом РФ (НК РФ).
4. Реальность Операций: Сделки, которые легли в основу уменьшения налоговой базы, должны быть
1. Наличие Деловых Целей (Экономическая Целесообразность): Все совершенные операции должны иметь разумную экономическую цель, кроме единственной или основной цели — получения налоговой выгоды.
Пример: Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) для малого бизнеса — это законный выбор, обусловленный масштабом деятельности.
2. Законность Методов: Использование исключительно тех механизмов, которые прямо предусмотрены или не запрещены 3. Налоговым кодексом РФ (НК РФ).
4. Реальность Операций: Сделки, которые легли в основу уменьшения налоговой базы, должны быть
Примеры законных методов:
Выбор режима налогообложения: Выбор УСН, патента или других специальных режимов.
Использование льгот и преференций: Применение региональных льгот, налоговых каникул, льгот для IT-компаний.
Правильное формирование учетной политики: Законное списание затрат (например, выбор метода начисления амортизации или способа учета доходов/расходов).
Использование резервов: Создание законных резервов (например, на оплату отпусков или гарантийный ремонт), уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Выбор режима налогообложения: Выбор УСН, патента или других специальных режимов.
Использование льгот и преференций: Применение региональных льгот, налоговых каникул, льгот для IT-компаний.
Правильное формирование учетной политики: Законное списание затрат (например, выбор метода начисления амортизации или способа учета доходов/расходов).
Использование резервов: Создание законных резервов (например, на оплату отпусков или гарантийный ремонт), уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Налоговое Преступление (Уклонение):
Запрещенные действия
Запрещенные действия
Налоговое преступление — это умышленные противоправные действия (или бездействие) налогоплательщика, направленные на неправомерное и полное или частичное неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Ключевые признаки налогового преступления:
Отсутствие Деловых Целей (Необоснованная Налоговая Выгода): Единственная или основная цель сделки/схемы — снижение налогов. Налоговая выгода признается необоснованной, если она получена в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или искусственного создания условий для применения льгот (статья 54.1 НК РФ).
Искажение/Сокрытие Информации: Включение в декларацию заведомо ложных сведений, сокрытие объектов налогообложения или фактической прибыли.
Фиктивность Операций: Использование поддельных документов, создание «технических» или «однодневок» для создания видимости расходов.
Отсутствие Деловых Целей (Необоснованная Налоговая Выгода): Единственная или основная цель сделки/схемы — снижение налогов. Налоговая выгода признается необоснованной, если она получена в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или искусственного создания условий для применения льгот (статья 54.1 НК РФ).
Искажение/Сокрытие Информации: Включение в декларацию заведомо ложных сведений, сокрытие объектов налогообложения или фактической прибыли.
Фиктивность Операций: Использование поддельных документов, создание «технических» или «однодневок» для создания видимости расходов.
Налоговая оптимизация VS
Налоговое преступление:
Где проходит законная грань?
Налоговое преступление:
Где проходит законная грань?
Налоговая Оптимизация:
Законное Право
Законное Право
Ключевые признаки законной оптимизации:
1. Наличие Деловых Целей (Экономическая Целесообразность): Все совершенные операции должны иметь разумную экономическую цель, кроме единственной или основной цели — получения налоговой выгоды.
Пример: Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) для малого бизнеса — это законный выбор, обусловленный масштабом деятельности.
2. Законность Методов: Использование исключительно тех механизмов, которые прямо предусмотрены
или не запрещены
3. Налоговым кодексом РФ (НК РФ).
4. Реальность Операций: Сделки, которые легли в основу уменьшения налоговой базы, должны быть
1. Наличие Деловых Целей (Экономическая Целесообразность): Все совершенные операции должны иметь разумную экономическую цель, кроме единственной или основной цели — получения налоговой выгоды.
Пример: Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) для малого бизнеса — это законный выбор, обусловленный масштабом деятельности.
2. Законность Методов: Использование исключительно тех механизмов, которые прямо предусмотрены
или не запрещены
3. Налоговым кодексом РФ (НК РФ).
4. Реальность Операций: Сделки, которые легли в основу уменьшения налоговой базы, должны быть
Примеры законных методов:
Выбор режима налогообложения: Выбор УСН, патента или других специальных режимов.
Использование льгот и преференций: Применение региональных льгот, налоговых каникул, льгот для IT-компаний. Правильное формирование учетной политики: Законное списание затрат (например, выбор метода начисления амортизации или способа учета доходов/расходов).Использование резервов: Создание законных резервов (например, на оплату отпусков или гарантийный ремонт), уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Выбор режима налогообложения: Выбор УСН, патента или других специальных режимов.
Использование льгот и преференций: Применение региональных льгот, налоговых каникул, льгот для IT-компаний. Правильное формирование учетной политики: Законное списание затрат (например, выбор метода начисления амортизации или способа учета доходов/расходов).Использование резервов: Создание законных резервов (например, на оплату отпусков или гарантийный ремонт), уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Налоговое Преступление (Уклонение):
Запрещенные действия
Запрещенные действия
Налоговое преступление — это умышленные противоправные действия (или бездействие) налогоплательщика, направленные на неправомерное и полное или частичное неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Ключевые признаки налогового преступления:
Отсутствие Деловых Целей (Необоснованная Налоговая Выгода): Единственная или основная цель сделки/схемы — снижение налогов. Налоговая выгода признается необоснованной, если она получена в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или искусственного создания условий для применения льгот (статья 54.1 НК РФ).
Искажение/Сокрытие Информации: Включение в декларацию заведомо ложных сведений, сокрытие объектов налогообложения или фактической прибыли.
Фиктивность Операций: Использование поддельных документов, создание «технических» или «однодневок» для создания видимости расходов.
Отсутствие Деловых Целей (Необоснованная Налоговая Выгода): Единственная или основная цель сделки/схемы — снижение налогов. Налоговая выгода признается необоснованной, если она получена в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни или искусственного создания условий для применения льгот (статья 54.1 НК РФ).
Искажение/Сокрытие Информации: Включение в декларацию заведомо ложных сведений, сокрытие объектов налогообложения или фактической прибыли.
Фиктивность Операций: Использование поддельных документов, создание «технических» или «однодневок» для создания видимости расходов.